2025г. новый НДС для УСН (доходы минус расходы). подсказки

{"document": [{"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Мы ранее уже разбирали коллизии очередных ноу-хау налоговых реформаторов:"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true, "href": "https://dzen.ru/a/ZxajtMyUQznk-c6u?share_to=link"}, "string": "Налоговая реформа 2025 (как всегда, через Ж)"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": ""}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true, "href": "https://pabliko.ru/@buhgaag/dlja_buhgalterov_nds_2025_dlja_usn_video-297110/"}, "string": "видео по НДС2025"}, {"type": "string", "attributes": {"href": "https://pabliko.ru/@buhgaag/dlja_buhgalterov_nds_2025_dlja_usn_video-297110/"}, "string": " "}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Но, до конца разобрать их задумки и последствия для нас - нам еще предстоит."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Сейчас у многих бухгалтеров, которые ведут учет для по УСН, вопрос с НДС - вводит в ступор."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Потому что, даже, бухи НДС-ники не могут одуплить, чо намутили эти жертвы МСФО и ЕГЭ."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Постараюсь тезисно дать подсказки."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Итак, выбрать 5% или 20% - это не только про то, «что выгоднее», а сначала, про ПОНЯТЬ, КАК считать. "}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": ""}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "ФОРМУЛЫ расчетов НСД и налога на УСН при 5% и 20% - совершенно РАЗНЫЙ."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Основная путаница из-за того, что надо понять, что "}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "НДС - это не про кассовый метод."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "И при пониженных (5% и 7%) и при обычных (20%, 10%, 0%) ставках плательщики на УСН определяют "}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": ""}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки и на дату получения аванса"}, {"type": "string", "attributes": {}, "string": "."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": ""}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "Кассовый метод учета доходов для НДС значения не имеет."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": ""}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "При «20% НДС» "}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "- ваш НДС, полученный от реализации, уменьшается на НДС, полученный при получении товаров/услуг/работ и при оплате их авансов («входной НДС»)."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "То есть, тут работает метод расчета при «классическом НДС», который действует сейчас."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "И надо понимать, что «входной НДС» не участвует в расчете налога на УСН: он не уменьшает расходы."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "Пример 20% НДС"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "при УСН «доходы минус расходы» 15%."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": ""}, {"type": "string", "attributes": {}, "string": "За 1 кв. 2025г. огружен товар/услуги на сумму 105млн,"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "в т. ч. НДС20% - 17, 5млн."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Получили от поставщиков на сумму 72млн, "}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "в т. ч НДС 5-20% - 7, 8млн (причем, НДС считается по полученным сч-ф с учетом оплаченных авансов)"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Расчет:"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "НДС=17, 5 - 7, 8 = 9, 7 млн. руб."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "УСН=налогоблаг. база= Д-Р= (105-17, 5) - (72-7, 8) =87, 5 - 64, 2=23, 3*15%=3, 5"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "..."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": ""}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "При «5% НДС» "}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "при УСН «доходы минус расходы» 15%."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": ""}, {"type": "string", "attributes": {}, "string": "- «входной НДС» не учитывается в расчете вашего «НДС к оплате в бюджет»."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Зато, «входной НДС» входит в общую сумму расходов и уменьшает ваш налог УСН."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Расчет:"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "НДС = 105 х 5 / 105 = 5 млн. руб."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "УСН = (105-5) - 72) х 15% = 4, 2 млн рублей."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "По поводу уменьшения налога на УСН на рассчитанный за квартал НДС5% к оплате в бюджет - об этом прописано в НК РФ:"}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "НК РФ Статья 346. 16. Порядок определения расходов\n"}, {"type": "string", "attributes": {}, "string": "1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: \n22) суммы "}, {"type": "string", "attributes": {"href": "https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_348082/e3b0dafc56a41c5f373f567a03ef7b7133b1ccb6/#dst100019"}, "string": "налогов"}, {"type": "string", "attributes": {}, "string": " и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с "}, {"type": "string", "attributes": {"href": "https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_489355/1c8f4250f7544cd0f68bb824a4de705518843db2/#dst100554"}, "string": "пунктом 5 статьи 173"}, {"type": "string", "attributes": {}, "string": " настоящего Кодекса; \n\n"}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "п. 5. ст. 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется"}, {"type": "string", "attributes": {}, "string": " следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога: \n1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; \n2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению. \nПри этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг)."}], "attributes": ["quote"]}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "..."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "И это - только самый примитивный расчет! БЕЗ учета результатов при получении-неполучении счетов-фактур от поставщиков. БЕЗ учета того, что неизвестно, какую ставку НДС выберут поставщики."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Поэтому, сравнение - так себе."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Выбор без выбора."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {}, "string": "Единственное, что можно сказать в пользу НДС5% - это то, что он более легче считается и менее подвержен претензиям со стороны Налоговой."}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "attachment", "attributes": {"presentation": "gallery"}, "attachment": {"caption": "", "contentType": "image/jpeg", "filename": "WhatsApp Image 2023-02-07 at 21.31.10.jpeg", "filesize": 82945, "height": 960, "pic_id": 925836, "url": "http://storage.yandexcloud.net/pabliko.files/article_cloud_image/2024/11/14/WhatsApp_Image_2023-02-07_at_21.31.10.jpeg?X-Amz-Algorithm=AWS4-HMAC-SHA256&X-Amz-Credential=YCAJEsyjwo6hiq7G6SgeBEL-l%2F20241114%2Fru-central1%2Fs3%2Faws4_request&X-Amz-Date=20241114T123243Z&X-Amz-Expires=3600&X-Amz-SignedHeaders=host&X-Amz-Signature=38e14bb04d1226edc0c6e5119f943187b94c0f4f739917b90ddb20e069e215e0", "width": 960}}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "Ну, а для тех, кто понимает, что не только новые налоги, а в принципе все налоги РФ - применяются добровольно, и, если на то нет вашей добровой воли, то они не применяются - "}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true, "href": "https://pabliko.ru/@buhgaag/nalogi_sekretnyj_sekret-297356/"}, "string": "подсказки тут "}], "attributes": []}, {"text": [{"type": "string", "attributes": {"bold": true}, "string": "и тут - "}, {"type": "string", "attributes": {"bold": true, "href": "https://pabliko.ru/@buhgaag/nalogi_im_na_nashe_imuschestvo_platim-297907/"}, "string": "Налоги ИМ на НАШЕ имущество. Платим?"}], "attributes": []}], "selectedRange": [3114, 3114]}